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什么是个人独资企业?个独是如何节税的?

发布日期:2021-06-04 浏览次数:

  原标题:什么是个人独资企业?个独是如何节税的?

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常在网上看到,企业利用个人独资企业节税等信息,那么什么是个人独资企?个独是如何节税的呢?

什么是个人独资企业?个独是如何节税的?

什么是个人独资企业?个独是如何节税的?

  一、什么是个人独资企业?

  依据《个人独资企业法》中规定:在中国境内设立,由一个自然人投资,财产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。

  个人独资企业是一种介于一人独资有限责任公司和个体工商户之间的企业型态。个独具有灵活经营的特点和优惠的税收政策,越来越多的被企业主青睐和注册使用。

  二、个人独资企业的税收优惠政策

  企业经营最主要涉及的税种有4个,分别是增值税、增值税附加、企业所得税和个人所得税。个人独资企业最大的政策优势是体现在所得税税种。

  首先,个人独资企业免征企业所得税。从2000年1月1日起,个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税,只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。

  个人独资企业的个人所得税税率按照5%~35%五级累进制执行。具体的执行方式又分为查账征收和核定征收两种方式。查账征收大家比较熟悉,这里着重介绍核定征收。

  核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时,由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式,简称核定征收

  按照核定征收方式征收个税的个人独资企业,按月缴税即可,不需要充分成本票。

  核定征收有两种征收方式,一种是核定应税所得率,依据不同行业在3%~30%之间,实际的交税额=应纳税所得额*应税所得率*个税税率,核定下来的实际税负率一般不超过3.21%。一种是固定税率,依据行业确定的税负率在1.5%~2.5%之间。总体核算下来,一家核定征收、小规模纳税人的个人独资企业,综合税负率在2%-3%之间,远低于有限责任公司。

  三、企业怎样通过个人独资减轻税负压力

  首先确保个人独资企业能有核定征收政策,

  这样的地方一般都是在有税收优惠政策的地区,比如、重庆、山东、河南等地区,企业可以在这些地方成立个人独资企业,申请核定征收政策。

  其次构建合理业务关系,一是可以分担母公司业务,个人独资企业去对外承接业务,二是母公司构建合理的外包关系,个人独资企业对母公司开票,帮助母公司获得相应的成本发票。

  最后个人独资企业按照核定的较低税率完成缴税,且不需要再找成本发票,规避了找票的财务风险,也实现了减少税收压力的效果。

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